전세대출 소득공제의 정식 이름은 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제입니다. 무주택 세대주인 근로자가 전세보증금을 마련하려고 빌린 돈의 원금과 이자를 갚으면, 그해 상환액의 40%를 연 400만 원 한도로 근로소득에서 빼 줍니다. 이자만 내는 만기일시상환 대출도 낸 이자가 공제 대상입니다. 다만 주택 면적, 대출 시점, 대출금 입금 방식 중 하나만 어긋나도 공제가 안 되므로 12월 31일 전에 요건을 확인해 두어야 합니다.
핵심 요약
- 대상: 12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주인 근로자
- 주택: 전용 85㎡ 이하(수도권 밖 읍·면은 100㎡ 이하), 주거용 오피스텔 포함
- 공제액: 원리금 상환액 × 40%, 연 400만 원 한도
- 한도는 청약통장 소득공제와 합산
- 연 1,000만 원을 갚으면 한도 400만 원을 채웁니다
전세대출 소득공제 대상 요건
요건은 사람, 주택, 대출 세 가지로 나뉩니다. 세 가지를 모두 충족해야 합니다.
| 구분 | 요건 |
|---|---|
| 사람 | 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 무주택 세대의 세대주인 근로자. 세대주가 주택자금 관련 공제를 받지 않으면 요건을 갖춘 세대원도 가능 |
| 주택 | 국민주택규모(전용 85㎡, 수도권 밖 읍·면 100㎡) 이하 주택 또는 주거용 오피스텔 |
| 금융회사 대출 | 임대차계약서의 입주일과 주민등록 전입일 중 빠른 날 전후 3개월 안에 빌리고, 대출금이 금융회사에서 집주인 계좌로 직접 입금될 것 |
| 개인에게 빌린 경우 | 총급여 5천만 원 이하, 입주일·전입일 중 빠른 날 전후 1개월 안에 차입, 법정 이자율 이상으로 빌릴 것 |
주택도시기금으로 받는 정책 대출도 요건을 갖추면 공제 대상입니다. 조건은 버팀목 전세자금대출 조건 2026 글에서 확인할 수 있습니다.
공제액과 환급액 계산
공제액은 1년 동안 실제로 갚은 원금과 이자의 합계에 40%를 곱한 금액입니다. 소득공제이므로 실제로 돌려받는 세금은 공제액에 내 세율을 곱한 금액입니다.
| 연간 원리금 상환액 | 소득공제액 | 세율 6.6% | 세율 16.5% | 세율 26.4% |
|---|---|---|---|---|
| 300만 원 | 120만 원 | 약 7만 9천 원 | 약 19만 8천 원 | 약 31만 7천 원 |
| 600만 원 | 240만 원 | 약 15만 8천 원 | 약 39만 6천 원 | 약 63만 4천 원 |
| 1,000만 원 이상 | 400만 원(한도) | 26만 4천 원 | 66만 원 | 105만 6천 원 |
세율은 지방소득세를 포함한 수치입니다.
계산 예시: 전세대출 1억 5천만 원, 금리 연 3.6%, 이자만 납부
- 연 이자: 1억 5천만 원 × 3.6% = 540만 원
- 소득공제액: 540만 원 × 40% = 216만 원
- 세율 16.5% 구간이면 환급 효과: 216만 원 × 16.5% = 약 35만 6천 원
- 연말에 원금 460만 원을 중도상환하면 상환액이 1,000만 원이 되어 공제액이 400만 원(환급 효과 66만 원)으로 늘어납니다.
원금을 갚으면 이자도 줄고 공제도 늘지만, 중도상환수수료가 있는 대출이라면 수수료와 늘어나는 환급액을 비교한 뒤 결정하세요.
청약통장 공제와 한도가 합쳐집니다
연 400만 원 한도는 전세대출 공제만의 한도가 아니라 주택청약종합저축 소득공제(납입액 40%)와 합친 한도입니다. 청약통장으로 이미 120만 원을 공제받는다면 전세대출 공제는 280만 원까지만 인정됩니다. 청약 쪽 기준은 청약통장 소득공제 2026 글에 정리해 두었습니다.
보증금 일부는 대출로, 일부는 월세로 내는 반전세라면 대출 원리금은 이 공제로, 월세는 세액공제로 각각 요건을 따져 볼 수 있습니다. 월세 쪽은 월세 세액공제 2026을, 집을 사서 받은 대출이라면 주택담보대출 이자 소득공제 2026을 확인하세요.
공제가 거절되는 대표 사례 5가지
- 대출금이 내 계좌로 들어온 경우 — 금융회사 대출은 집주인 계좌로 직접 입금되어야 합니다.
- 대출 시점이 3개월을 벗어난 경우 — 입주일·전입일 중 빠른 날 기준 전후 3개월을 넘겨 받은 대출은 제외됩니다.
- 12월 31일에 세대주가 아닌 경우 — 부모님 집에 주소를 둔 세대원은 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않을 때만 가능합니다.
- 세대원이 주택을 가진 경우 — 본인이 무주택이어도 같은 세대의 가족이 집을 갖고 있으면 무주택 세대가 아닙니다.
- 전용 85㎡를 넘는 주택 — 면적은 임대차계약서가 아니라 건축물대장·등기부의 전용면적으로 확인합니다.
연말정산 제출 6단계
- 세대주 여부 확인 — 주민등록등본에서 12월 31일 기준 세대주가 누구인지 확인합니다. 바꿔야 한다면 연말 전에 정부24나 주민센터에서 변경합니다.
- 무주택 확인 — 등본에 함께 올라 있는 가족 전원이 주택을 갖고 있지 않은지 확인합니다.
- 면적 확인 — 건축물대장이나 등기사항증명서에서 전용면적이 85㎡ 이하인지 봅니다.
- 대출 요건 대조 — 대출 실행일이 입주일·전입일 전후 3개월 안인지, 대출금이 집주인 계좌로 바로 갔는지 대출 내역으로 확인합니다.
- 증명서 발급 — 은행 앱이나 영업점에서 주택자금상환 등 증명서를 받습니다. 홈택스 연말정산 간소화 자료에 조회되더라도 요건 충족 여부는 본인이 판단해야 합니다.
- 회사 제출 — 증명서, 임대차계약서 사본, 주민등록등본을 소득·세액공제신고서와 함께 제출합니다.
자주 묻는 질문
Q. 전세 계약을 연장하면서 대출도 연장했는데 계속 공제되나요?
A. 처음 대출이 요건을 갖췄다면 연장한 뒤에도 공제가 이어지는 것이 일반적입니다. 증액 대출은 연장 계약일 기준으로 시점 요건을 다시 따집니다.
Q. 연도 중에 집을 사면 어떻게 되나요?
A. 무주택 여부는 12월 31일 기준으로 판단하므로, 연말에 주택을 보유하고 있으면 그해 공제는 받기 어렵습니다.
Q. 회사 사내 대출도 되나요?
A. 요건에 맞는 금융회사나 개인(대부업자 제외)에게 빌린 경우가 대상입니다. 사내 대출은 대상 여부를 회사 담당자에게 먼저 확인하세요.
Q. 보증금을 지키는 방법도 함께 알고 싶습니다.
A. 대출 실행 전에 전세보증보험 가입 조건 2026을 먼저 확인하는 것이 안전합니다.
이 글은 2026년 11월 기준 법령과 공개 자료를 바탕으로 한 일반 정보입니다. 세법 개정 결과와 개인 사정에 따라 적용이 달라질 수 있으므로 회사 연말정산 담당자나 국세상담센터(126)에서 최종 확인하시기 바랍니다.